權(quán)利質(zhì)權(quán)法律與實(shí)務(wù)研究

Law and Practice on Pledge of Rights
現(xiàn)代社會(huì)隨著經(jīng)濟(jì)與法律的發(fā)展，無形財(cái)產(chǎn)在人類物質(zhì)財(cái)富中所占的比例愈來愈大。權(quán)利質(zhì)權(quán)的作用逐漸擴(kuò)張，適用范圍十分廣泛。商品證券化和物權(quán)債權(quán)化，以對權(quán)利的占有代替了對商品本身的占有，為權(quán)利質(zhì)權(quán)的適用創(chuàng)造了條件，這是社會(huì)進(jìn)步和法律智慧的結(jié)果?，F(xiàn)代各國的立法趨勢，無形財(cái)產(chǎn)在經(jīng)濟(jì)生活中的地位日益突出，以其為標(biāo)的的權(quán)利質(zhì)權(quán)制度成為現(xiàn)代社會(huì)中重要的擔(dān)保類型。

　　我國質(zhì)權(quán)制度分為動(dòng)產(chǎn)質(zhì)權(quán)與權(quán)利質(zhì)權(quán)，動(dòng)產(chǎn)質(zhì)權(quán)與權(quán)利質(zhì)權(quán)在質(zhì)權(quán)的標(biāo)的形態(tài)、成立方式、效力范圍和行使方式等方面不同，使得權(quán)利質(zhì)權(quán)的理論變得非常復(fù)雜，司法實(shí)踐中也不好操作本文簡要介紹權(quán)利質(zhì)權(quán)體系，并對司法實(shí)踐中涉及權(quán)利質(zhì)權(quán)糾紛案件的有關(guān)問題進(jìn)行研究，提出應(yīng)當(dāng)注意把握的原則

　　一、權(quán)利質(zhì)權(quán)概述

　　權(quán)利質(zhì)權(quán)，是指債務(wù)人或者第三人以其所有權(quán)以外的可轉(zhuǎn)讓的財(cái)產(chǎn)權(quán)為標(biāo)的而設(shè)定的質(zhì)權(quán)。權(quán)利質(zhì)權(quán)的性質(zhì)是一種擔(dān)保物權(quán)。權(quán)利質(zhì)權(quán)既不需要所有權(quán)的轉(zhuǎn)移，也不需要對物的實(shí)體予以支配，其權(quán)利的本質(zhì)在于對標(biāo)的的價(jià)值的支配債務(wù)人到期不履行債務(wù)時(shí)，債權(quán)人有權(quán)依照法定程序代位行使債務(wù)人或者第三人的債權(quán)，以該債權(quán)的價(jià)值優(yōu)先清償其債權(quán)。

　　現(xiàn)代財(cái)產(chǎn)權(quán)制度的立法目的，不僅在于確認(rèn)權(quán)利主體對財(cái)產(chǎn)的占有支配，而且促進(jìn)財(cái)產(chǎn)的動(dòng)態(tài)利用，最大限度地發(fā)揮財(cái)產(chǎn)的效用。權(quán)利質(zhì)權(quán)的出質(zhì)人將權(quán)利憑證交付債權(quán)人，以代替標(biāo)的物的實(shí)際交付，通過對有價(jià)證券或者債權(quán)證書的占有，從而實(shí)現(xiàn)了財(cái)產(chǎn)權(quán)利與物質(zhì)實(shí)體的分離。權(quán)利質(zhì)權(quán)的出質(zhì)人可以繼續(xù)占有、使用、收益標(biāo)的物，債權(quán)人取得對標(biāo)的物的間接占有。這樣既可以使質(zhì)權(quán)得到公示，又可以避免保管質(zhì)物的負(fù)擔(dān)，還可以充分發(fā)揮質(zhì)物的經(jīng)濟(jì)價(jià)值，防止質(zhì)物的閑置和浪費(fèi)，與現(xiàn)代物權(quán)法的效率原則一致。

　?。ㄒ唬?quán)利質(zhì)權(quán)設(shè)定的一般規(guī)則

　　權(quán)利質(zhì)權(quán)的設(shè)定為雙方法律行為，即由債權(quán)人與債務(wù)人或者提供質(zhì)物的第三人共同創(chuàng)設(shè)權(quán)利質(zhì)權(quán)因此，權(quán)利質(zhì)權(quán)的設(shè)定應(yīng)當(dāng)遵循以下規(guī)則。

　　1．準(zhǔn)用動(dòng)產(chǎn)質(zhì)權(quán)規(guī)則。權(quán)利質(zhì)權(quán)的設(shè)定、效力和實(shí)行，除法律另有規(guī)定外，準(zhǔn)用動(dòng)產(chǎn)質(zhì)權(quán)的規(guī)則。無論是以動(dòng)產(chǎn)還是以所有權(quán)以外的財(cái)產(chǎn)權(quán)來擔(dān)保、在本質(zhì)上都是以財(cái)產(chǎn)的交換價(jià)值來擔(dān)保，所以，民法規(guī)定權(quán)利質(zhì)權(quán)準(zhǔn)用動(dòng)產(chǎn)質(zhì)權(quán)的規(guī)定

　　2．準(zhǔn)用權(quán)利讓與規(guī)則權(quán)利質(zhì)權(quán)的設(shè)定、效力和實(shí)行，除法律另有規(guī)定外，準(zhǔn)用權(quán)利讓與的規(guī)則以權(quán)利出質(zhì)時(shí)，應(yīng)當(dāng)遵循權(quán)利讓與的相關(guān)規(guī)則·需要辦理批準(zhǔn)·登記手續(xù)的，應(yīng)當(dāng)辦理批準(zhǔn)、登記手續(xù)，遵循物權(quán)變動(dòng)的公示原則和公信原則

　?。ǘ?quán)利質(zhì)押合同的法律性質(zhì)

　　權(quán)利質(zhì)押合同，是指債權(quán)人與債務(wù)少、或者第三少、就財(cái)產(chǎn)權(quán)出質(zhì)所達(dá)成的協(xié)議。司法實(shí)踐中存在的問題是，權(quán)利質(zhì)押合同的性質(zhì)是諾成性合同還是實(shí)踐合同。我們認(rèn)為，權(quán)利質(zhì)押合同在本質(zhì)上具有實(shí)踐合同的特征，即標(biāo)的物的占有移轉(zhuǎn)是發(fā)生質(zhì)權(quán)設(shè)定效力的必要條件，將質(zhì)押合同解釋為實(shí)踐合同并非不利于保護(hù)質(zhì)權(quán)人的利益，因?yàn)槿绻鲑|(zhì)人不及時(shí)提供質(zhì)物，則質(zhì)押合同不生效，對于因出質(zhì)人不及時(shí)提供質(zhì)物所造成的損失，應(yīng)當(dāng)根據(jù)《合同法》的規(guī)定，追究債務(wù)人或者第三人的締約過失責(zé)任

　?。ㄈ┏鲑|(zhì)雙方負(fù)有通知第三債務(wù)人的義務(wù)

　　權(quán)利質(zhì)押的標(biāo)的與動(dòng)產(chǎn)質(zhì)押的標(biāo)的不同，權(quán)利質(zhì)押除了質(zhì)權(quán)聲、和出質(zhì)人以外，必然涉及第三債務(wù)人。因?yàn)闄?quán)利質(zhì)押是以債權(quán)為標(biāo)的，而債權(quán)一定涉及債務(wù)人司法實(shí)踐中存在的問題是，以債權(quán)出質(zhì)的，債權(quán)質(zhì)權(quán)的效力能否及于出質(zhì)債權(quán)的債務(wù)人。即第三債務(wù)，質(zhì)權(quán)人對第三債務(wù)人能否可以直接請求清償出質(zhì)債權(quán)，第三債務(wù)人對質(zhì)權(quán)人的請求能否拒絕給付

　　許多國家的民法規(guī)定，債權(quán)出質(zhì)，出質(zhì)人有義務(wù)通知第三債務(wù)人。出質(zhì)雙方當(dāng)事人在設(shè)定債權(quán)質(zhì)權(quán)時(shí)，僅達(dá)成出質(zhì)協(xié)議并交付債權(quán)證書即可設(shè)定質(zhì)權(quán)，通知僅是為了限制第三債務(wù)人向出質(zhì)人清償。如果第三債務(wù)人在未受通知前而向出質(zhì)人清償債權(quán)，則質(zhì)權(quán)人不得向第三債務(wù)人主張權(quán)利，而只能向出質(zhì)人主張權(quán)利

　　我國《擔(dān)保法》對出質(zhì)人通知第三債務(wù)人的義務(wù)未作規(guī)定我們認(rèn)為應(yīng)當(dāng)將通知作為對抗第三債務(wù)人及其他第三人的要件債權(quán)出質(zhì)通知第三債務(wù)人的，第三債務(wù)人對質(zhì)權(quán)人承擔(dān)不得向出質(zhì)債權(quán)的債權(quán)人單方面清償?shù)牧x務(wù)。第三債務(wù)人向出質(zhì)人或者質(zhì)權(quán)人任何一方履行，應(yīng)當(dāng)征得對方同意。如果對方不同意，第三債務(wù)人有提存其給付的義務(wù)；債權(quán)出質(zhì)未通知第三債務(wù)人的，質(zhì)權(quán)對于第三債務(wù)人不生效力，第三債務(wù)人仍可向出質(zhì)人清償而免責(zé)。

　?。ㄋ模?quán)利質(zhì)權(quán)的效力

　　權(quán)利質(zhì)權(quán)的效力，主要是指權(quán)利質(zhì)權(quán)所擔(dān)保的債權(quán)的范圍與權(quán)利質(zhì)權(quán)標(biāo)的物的范圍

　　1．權(quán)利質(zhì)權(quán)所擔(dān)保的債權(quán)的范圍。我國《擔(dān)保法》對權(quán)利質(zhì)權(quán)所擔(dān)保的債權(quán)的范圍未作規(guī)定。根據(jù)《擔(dān)保法》第67條的規(guī)定，“質(zhì)押擔(dān)保的范圍包括主債權(quán)及利息、違約金、損害賠償金、質(zhì)物保管費(fèi)用和實(shí)現(xiàn)質(zhì)權(quán)的費(fèi)用。質(zhì)押合同另有約定的，按照約定”由此可見，權(quán)利質(zhì)權(quán)所擔(dān)保的債權(quán)的范圍不但包括主債權(quán)，還包括附隨債權(quán)。質(zhì)押合同另有約定的，從其約定。

　　2．權(quán)利質(zhì)權(quán)標(biāo)的物的范圍。（1）權(quán)利質(zhì)權(quán)的效力及于質(zhì)物的孳息、出質(zhì)人以有價(jià)證券出質(zhì)的，質(zhì)權(quán)的效力當(dāng)然及于附屬的有價(jià)證券。司法實(shí)踐中存在的問題是，權(quán)利質(zhì)權(quán)的效力能否及于權(quán)利出質(zhì)后發(fā)生的拿息。我們認(rèn)為，根據(jù)質(zhì)權(quán)的效力及于質(zhì)物所生孳息的規(guī)則，權(quán)利出質(zhì)的效力及于權(quán)利質(zhì)權(quán)所生的孳息。（2）債權(quán)質(zhì)權(quán)的效力及于代位物。代位物，是指權(quán)利質(zhì)權(quán)的標(biāo)的物滅失所獲得的賠償金，根據(jù)權(quán)利質(zhì)權(quán)適用動(dòng)產(chǎn)質(zhì)權(quán)的規(guī)則，因質(zhì)物滅失所得的賠償金應(yīng)當(dāng)作為出質(zhì)財(cái)產(chǎn)。質(zhì)權(quán)人對代位物享有優(yōu)先受償權(quán)。

　?。ㄎ澹?quán)利質(zhì)權(quán)的實(shí)行

　　權(quán)利質(zhì)權(quán)的實(shí)行，是指當(dāng)債權(quán)已屆清償期而未受清償時(shí)，質(zhì)權(quán)人可以行使其質(zhì)權(quán)而優(yōu)先受償對于權(quán)利質(zhì)權(quán)的實(shí)行，質(zhì)權(quán)人應(yīng)當(dāng)通過法定程序來處分出質(zhì)的財(cái)產(chǎn)權(quán)而使其債權(quán)獲得清償，因?yàn)橥ㄟ^法定程序可以排除交易中的不確定因素和治愈權(quán)利瑕疵。

　　1．權(quán)利質(zhì)權(quán)的實(shí)行條件權(quán)利質(zhì)權(quán)的實(shí)行，以債權(quán)已屆清償期而未受清償為條件。因?yàn)槿绻麄鶛?quán)人的債權(quán)未屆清償期而允許質(zhì)權(quán)人行使質(zhì)權(quán)，將損害債務(wù)人的期限利益。只有在法律規(guī)定的或者合同約定的情形發(fā)生時(shí)，質(zhì)權(quán)人才能在質(zhì)權(quán)所擔(dān)保的債權(quán)未到清償期的情況下行使質(zhì)權(quán)

　　（1）根據(jù)法律規(guī)定或者合同約定債務(wù)人喪失期限利益的。破產(chǎn)法規(guī)定，債務(wù)人被宣告破產(chǎn)的，未屆清償期的債權(quán)，視為已到期債權(quán)。如果該債權(quán)上設(shè)定了權(quán)利質(zhì)權(quán)，那么盡管該債權(quán)尚未到期，因債務(wù)人喪失了期限利益，質(zhì)權(quán)人可以行使權(quán)利質(zhì)權(quán)。

　?。?）債務(wù)人拒絕提供擔(dān)保的，質(zhì)物有損壞或者價(jià)值明顯減少的可能，足以危害質(zhì)權(quán)人權(quán)利的，質(zhì)權(quán)人可以要求出質(zhì)人提供相應(yīng)的擔(dān)保。出質(zhì)人不提供的，質(zhì)權(quán)人可以拍賣或者變賣質(zhì)物，并與出質(zhì)人協(xié)議將拍賣或者變賣所得的價(jià)款用于提前清償所擔(dān)保的債權(quán)或者向與出質(zhì)人約定的第三人提存。出質(zhì)人不得以其期限利益對抗質(zhì)權(quán)人行使權(quán)利。

　　2．權(quán)利質(zhì)權(quán)的實(shí)行方法。（1）折價(jià)、拍賣或者變賣。債務(wù)履行期屆滿質(zhì)權(quán)人未受清償?shù)?，可以與出質(zhì)人協(xié)議以質(zhì)物折價(jià)，也可以依法拍賣、變賣質(zhì)物。（2）提存。我國《合同法》第91條規(guī)定提存為合同權(quán)利義務(wù)關(guān)系終止的事由之一，并規(guī)定了提存原因、風(fēng)險(xiǎn)責(zé)任、法律后果等問題，但未對提存機(jī)關(guān)作出規(guī)定。權(quán)利質(zhì)權(quán)設(shè)定后，存在提存的法定事由時(shí)，負(fù)有提存義務(wù)的當(dāng)事人應(yīng)當(dāng)向雙方約定的第三人提存。（3）禁止流質(zhì)契約。我國擔(dān)保法禁止流質(zhì)條款，不允許以流質(zhì)方式實(shí)行權(quán)利質(zhì)權(quán)。即質(zhì)押合同不得約定，債務(wù)人不履行債務(wù)時(shí)質(zhì)權(quán)人可以取得出質(zhì)的權(quán)利。

　　二、有價(jià)證券質(zhì)押

　　有價(jià)證券，是指代表某種所有權(quán)或者債權(quán)的憑證。有價(jià)證券所代表的權(quán)利與證券本身不可分離，權(quán)利的取得以證券的存在為前提，權(quán)利的轉(zhuǎn)移以證券的轉(zhuǎn)移為象征，權(quán)利的行使以提示證券為必要，權(quán)利的消滅以證券的滅失為標(biāo)志。所以，有價(jià)證券可以質(zhì)押。

　?。ㄒ唬╆P(guān)于票據(jù)質(zhì)押

　　票據(jù)，是指出票人依法簽發(fā)的，由本人或者委托他人在見票時(shí)或者在票載日期無條件支付一定的金額給收款人或者持票人的一種有價(jià)證券。

　　1．票據(jù)質(zhì)押的一般規(guī)則。我國《擔(dān)保法》規(guī)定，質(zhì)押合同自票據(jù)交付之日起生效，而未規(guī)定是否背書質(zhì)押。我國《票據(jù)法》規(guī)定票據(jù)質(zhì)押時(shí)，應(yīng)當(dāng)背書質(zhì)押。擔(dān)保法與票據(jù)法的規(guī)定不同，司法實(shí)踐中如何理解質(zhì)押合同與質(zhì)押背書之間的關(guān)系？最高人民法院關(guān)于《票據(jù)法》的司法解釋規(guī)定，在票據(jù)上背書記載“質(zhì)押”字樣是質(zhì)權(quán)設(shè)定的生效條件。這一解釋違反了《擔(dān)保法》的規(guī)定，與《擔(dān)保法》司法解釋規(guī)定的對抗第三人的要件相沖突。我們認(rèn)為，將票據(jù)上背書記載“質(zhì)押”字樣解釋為對抗要件，符合法理。

　　2．記載“不得轉(zhuǎn)讓”字樣的票據(jù)質(zhì)押。票據(jù)法規(guī)定出票人在匯票上記載“不得轉(zhuǎn)讓”字樣的，匯票不得轉(zhuǎn)讓。但是對于當(dāng)事人以記載“不得轉(zhuǎn)讓”字樣的匯票是否可以質(zhì)押，擔(dān)保法和票據(jù)法未作規(guī)定我們認(rèn)為，當(dāng)事人以記載“不得轉(zhuǎn)讓”字樣的票據(jù)出質(zhì)的，質(zhì)押有效。因?yàn)椋睋?jù)出質(zhì)并非票據(jù)轉(zhuǎn)讓。如果票據(jù)上記載了“不得轉(zhuǎn)讓”的字樣，其后手再背書轉(zhuǎn)讓的，原背書人對后手的被背書人不承擔(dān)保證責(zé)任。

　　（二）關(guān)于債券質(zhì)押

　　債券，是由政府、金融機(jī)構(gòu)或者企業(yè)為籌措資金而依照法定程序發(fā)行，約定在一定期限內(nèi)還本付息的有價(jià)證券。債券按其發(fā)行主體分為國庫債券、金融債券和公司債券。債券可以在證券市場上自由轉(zhuǎn)讓，變現(xiàn)能力很強(qiáng)。債券持有人享有優(yōu)先對公司剩余資產(chǎn)的追索權(quán)因此，債券可以用于質(zhì)押。公司債券質(zhì)權(quán)的設(shè)定，應(yīng)當(dāng)根據(jù)公司法的特別規(guī)定。記名公司債券質(zhì)權(quán)的設(shè)定，除訂立質(zhì)押合同、交付權(quán)利憑證外，還需將質(zhì)權(quán)人的姓名或者名稱及住所記載于公司債券存根簿，否則不得以其質(zhì)權(quán)對抗公司及其他第三人。

　?。ㄈ╆P(guān)于存單質(zhì)押

　　存單，是指金融機(jī)構(gòu)向存款人出具的債權(quán)憑證。因此，可以質(zhì)押。司法實(shí)踐中存在的問題是瑕疵存單出質(zhì)的效力。瑕疵存單出質(zhì)，包括虛開存單出質(zhì)和虛假存單出質(zhì)。

　　1．以虛開存單出質(zhì)的效力。虛開存單，是指金融機(jī)構(gòu)出具的但沒有實(shí)際存款或者與實(shí)際存款不符的真實(shí)存單。最高人民法院關(guān)于存單的司法解釋規(guī)定，以虛開存單出質(zhì)的，質(zhì)押無效。存在的問題是質(zhì)押無效后，金融機(jī)構(gòu)是否承擔(dān)或者如何承擔(dān)責(zé)任？我們認(rèn)為，應(yīng)當(dāng)區(qū)分三種情況分別處理：第一，利用存單騙取或占用他人財(cái)產(chǎn)的存單持有人對侵犯他人財(cái)產(chǎn)權(quán)承擔(dān)賠償責(zé)任，開具存單的金融機(jī)構(gòu)因其過錯(cuò)致使他人財(cái)產(chǎn)權(quán)受損，對所造成的損失承擔(dān)連帶賠償責(zé)任；第二，如果接受存單質(zhì)押的人在審查存單的真實(shí)性上存在重大過失的，開具存單的金融機(jī)構(gòu)僅對所造成的損失承擔(dān)補(bǔ)充賠償責(zé)任；第三，如果接受存單質(zhì)押的人明知存單是虛開的而接受質(zhì)押的，開具存單的金融機(jī)構(gòu)不承擔(dān)民事責(zé)任。

　　2．以虛假存單出質(zhì)的效力。虛假存單，是指偽造、變造的存單。當(dāng)事人以偽造、變造的虛假存單質(zhì)押的，質(zhì)押無效。接受虛假存單質(zhì)押的當(dāng)事人以該存單質(zhì)押為由提起訴訟，要求金融機(jī)構(gòu)兌付存款優(yōu)先受償?shù)模ㄔ簯?yīng)當(dāng)判決駁回其訴訟請求。因?yàn)?，虛假存單持有人與金融機(jī)構(gòu)之間沒有任何法律關(guān)系。

　　3．以虛開存單或者虛假存單出質(zhì)，并經(jīng)金融機(jī)構(gòu)核押的，存單的真實(shí)性被金融機(jī)構(gòu)所確認(rèn)，以金融機(jī)構(gòu)核押的存單出質(zhì)的，質(zhì)押有效，金融機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)無條件地向質(zhì)權(quán)人兌付存單記載的款項(xiàng)。

　?。ㄋ模╆P(guān)于倉單質(zhì)押

　　倉單，是指保管人在接受倉儲(chǔ)物以后向寄托人出具的提取倉儲(chǔ)物的憑證。我國《合同法》第387條規(guī)定：“倉單是提取倉儲(chǔ)物的憑證。存貨人或者倉單持有人在倉單上背書并經(jīng)保管人簽字或者蓋章的，可以轉(zhuǎn)讓提取倉儲(chǔ)物的權(quán)利?！睓?quán)利質(zhì)權(quán)的設(shè)定應(yīng)當(dāng)遵循權(quán)利讓與的規(guī)則，所以，根據(jù)《合同法》的規(guī)定，以倉單出質(zhì)時(shí)，除當(dāng)事人之間的出質(zhì)合意、背書和交付外，還需要以保管人的簽名或者蓋章為必要條件。

　?。ㄎ澹╆P(guān)于提單質(zhì)押

　　提單，是指用以證明海上貨物運(yùn)輸合同和貨物已經(jīng)由承運(yùn)人接受或者裝船，以及承運(yùn)人保證據(jù)以交付貨物的單證。提單既是托運(yùn)人與承運(yùn)人之間的運(yùn)輸合同，又是承運(yùn)人收到托運(yùn)人托運(yùn)貨物的收據(jù)，還是提單持有人提貨的所有權(quán)憑證。因此，提單可以質(zhì)押。

　　提單中的保函是托運(yùn)人為換取某些特殊提單，而向承運(yùn)人作出的保證賠償承運(yùn)人因開出特殊提單而遭受損失的承諾。特殊提單，主要是指以取得清潔提單而出具的保函和以取得預(yù)借提單或者倒簽提單而出具的保函。我國《海商法》對保函涉及的法律問題未作規(guī)定。我們認(rèn)為，托運(yùn)人為換取特殊提單而向承運(yùn)人出具的保函，在托運(yùn)人與承運(yùn)人之間具有約束力。在任何情況下，保函對提單質(zhì)權(quán)人沒有約束力。提單質(zhì)權(quán)人行使其質(zhì)權(quán)，出示提單，要求承運(yùn)人交貨時(shí)，承運(yùn)人不得以保函進(jìn)行對抗，必須按照提單上的記載內(nèi)容，無條件地向提單質(zhì)權(quán)人交付貨物。

　　三、關(guān)于股權(quán)質(zhì)押

　　股權(quán)，是指股東因出資而取得的根據(jù)公司章程的規(guī)定參與公司事務(wù)并享受財(cái)產(chǎn)利益的權(quán)利。股權(quán)是一種財(cái)產(chǎn)權(quán)利，具有可轉(zhuǎn)讓性，因此，可以質(zhì)押。股權(quán)分為共益權(quán)和自益權(quán)，共益權(quán)主要是公司事務(wù)的參與權(quán)，而自益權(quán)是股東享有財(cái)產(chǎn)利益的財(cái)產(chǎn)權(quán)。我國《擔(dān)保法》、《公司法》對股權(quán)出質(zhì)后股東是否有權(quán)出席股東會(huì)未作規(guī)定。我們認(rèn)為，股權(quán)出質(zhì)，質(zhì)權(quán)人僅對股權(quán)的交換價(jià)值享有支配權(quán)，而無權(quán)行使股權(quán)中的共益權(quán)，因而不能出席股東會(huì)議。

　?。ㄒ唬┕煞萦邢薰镜墓善辟|(zhì)押

　　1．股票出質(zhì)的一般規(guī)則。股票質(zhì)權(quán)，是指以股權(quán)為標(biāo)的而設(shè)定的質(zhì)權(quán)。我國《公司法》規(guī)定，股份有限公司的股票分為記名股票與無記名股票，可以自由流通、轉(zhuǎn)讓或者出質(zhì)。記名股票依持股主體分為國家股、法人股、職工股和公眾股。由于股票發(fā)行和交易的無紙化和無記名股票交易的不安全性，電子記名股票成為股票市場發(fā)行股票的形式。我國《公司法》第145條規(guī)定：“記名股票，由股東以背書方式或者法律、行政法規(guī)規(guī)定的其他方式轉(zhuǎn)讓。記名股票的轉(zhuǎn)讓，由公司將受讓人的姓名或者名稱及住所記載于股東名冊。”根據(jù)上述規(guī)定，以記名股票出質(zhì)的，出質(zhì)人與質(zhì)權(quán)人應(yīng)當(dāng)訂立質(zhì)押合同或者背書記載質(zhì)押字樣，并向證券登記機(jī)構(gòu)辦理出質(zhì)登記。質(zhì)押合同自登記之日起生效

　　我們認(rèn)為，股票的出質(zhì)登記應(yīng)作為質(zhì)權(quán)的對抗要件，而不應(yīng)作為質(zhì)權(quán)的生效要件。記名股票在出質(zhì)時(shí)，其出質(zhì)登記應(yīng)為對抗公司的要件，而非質(zhì)權(quán)的生效要件。當(dāng)記名股票出質(zhì)登記后，質(zhì)權(quán)的效力擴(kuò)張及于公司，公司不得向出質(zhì)人分配公司的盈余或者股息、剩余財(cái)產(chǎn)，而應(yīng)將其移交質(zhì)權(quán)人充抵債權(quán)。

　　2．限制出質(zhì)的股權(quán)。根據(jù)我國《公司法》的規(guī)定，并非所有的股份、股票都可以質(zhì)押。法律限制轉(zhuǎn)讓的股份、股票，因失去可轉(zhuǎn)讓性，因而不得質(zhì)押。

　　（1）我國《公司法》第147條第1款規(guī)定：“發(fā)起人持有的本公司股份，自公司成立之日起3年內(nèi)不得轉(zhuǎn)讓?！毕拗瓢l(fā)起人的股份轉(zhuǎn)讓，是由于發(fā)起人是公司的原始股東，發(fā)起人負(fù)有設(shè)立責(zé)任，為使公司和第三人能從發(fā)起人所持有的股份中獲得損害賠償。

　　（2）我國《公司法》第147條第2款規(guī)定：“公司董事、監(jiān)事、經(jīng)理應(yīng)當(dāng)向公司申報(bào)所持有的本公司的股份，并在任職期間內(nèi)不得轉(zhuǎn)讓?！毕拗贫?、監(jiān)事、經(jīng)理等人的股份轉(zhuǎn)讓，是由于董事、監(jiān)事、經(jīng)理等人是公司組織機(jī)構(gòu)成員，應(yīng)對公司負(fù)有忠實(shí)義務(wù)。因此，其在任期中不得轉(zhuǎn)讓其股份。

　　（3）我國《公司法》第149條第1款規(guī)定：“公司不得收購本公司的股票，但為減少公司資本而注銷股份或者與持有本公司股票的其他公司合并的除外?！钡?款規(guī)定：“公司不得接受本公司的股票作為抵押權(quán)的標(biāo)的?！庇纱丝梢姡构善笔召?、質(zhì)押的立法目的在于防止違反公司資本充實(shí)、資本維持原則。近年來，隨著關(guān)聯(lián)交易的大量進(jìn)行，各國規(guī)定在一定條件下允許公司以自己的股份出質(zhì)，只是應(yīng)以一定的數(shù)額和出質(zhì)目的予以適當(dāng)限制。

　?。?）以國有股權(quán)出質(zhì)的，須經(jīng)國有資產(chǎn)管理部門審批。國有股權(quán)根據(jù)投資主體和產(chǎn)權(quán)管理主體分為國家股和法人股國有股權(quán)的轉(zhuǎn)讓必須經(jīng)國有資產(chǎn)管理部門審批，因此，國有股權(quán)的出質(zhì)，也應(yīng)經(jīng)國有資產(chǎn)管理部門審批。

　　3．上市公司股票質(zhì)押。我國證券市場上的股票認(rèn)購和交易都通過證券投資者在公司開立的股票賬戶進(jìn)行，股東持有股東持股證，所以，股東并不真正持有物質(zhì)形態(tài)的作為有價(jià)證券的股票。交易時(shí)由股東發(fā)出指令，由證券公司代為買入或者拋售，也不存在股票物質(zhì)形態(tài)變化。所以，在電子交易中，無記名股票交易已不存在。上市公司上網(wǎng)發(fā)行，股票表現(xiàn)為記名電子股票。

　　司法實(shí)踐中存在的問題是，股票的價(jià)值隨著市場行情和公司經(jīng)營狀況的變化而波動(dòng)，而股票價(jià)格的跌落，直接影響質(zhì)權(quán)人的利益。為此，當(dāng)股票價(jià)值出現(xiàn)異常波動(dòng)時(shí)，就需要采取適當(dāng)?shù)拇胧┯枰匝a(bǔ)救，以維護(hù)質(zhì)權(quán)人的利益。我們認(rèn)為，可以借鑒證券市場的警戒線和平倉線規(guī)則，即當(dāng)出質(zhì)股票市值與擔(dān)保債權(quán)之間比率降至130％的警戒線時(shí)，質(zhì)權(quán)人可以要求出質(zhì)人及時(shí)補(bǔ)足質(zhì)押價(jià)值的缺口；當(dāng)出質(zhì)股票市值降至上述比率的120％的平倉線時(shí)，質(zhì)權(quán)人可以及時(shí)出賣出質(zhì)股票，所得款項(xiàng)用于提前清償債權(quán)或者與出質(zhì)人約定的第三人提存。

　　4．非上市公司的股票質(zhì)押。以非上市公司的股票質(zhì)押的，其股票的價(jià)值難以評估，相當(dāng)復(fù)雜。股票股息不能作為評估公司業(yè)績的根據(jù)，只能通過資產(chǎn)負(fù)債表，從公司的資產(chǎn)和負(fù)債，對非上市公司的股票進(jìn)行估價(jià)，或者通過轉(zhuǎn)讓交易作為評估股票價(jià)值的參考因素。司法實(shí)踐中存的問題是，非上市股票質(zhì)押后，公司的董事會(huì)仍可通過各種途徑變相處置公司資產(chǎn)，把公司變?yōu)橐粋€(gè)有名無實(shí)的空殼公司，使其股票價(jià)值貶值。因此，以非上市公司的股票質(zhì)押的，質(zhì)權(quán)的實(shí)現(xiàn)存在一定的風(fēng)險(xiǎn)。

　　（二）有限責(zé)任公司的股權(quán)質(zhì)押

　　有限責(zé)任公司的股份，是指有限責(zé)任公司股東的出資。有限責(zé)任公司股東的股權(quán)具有財(cái)產(chǎn)性和可轉(zhuǎn)讓性，因此，可以質(zhì)押。由于有限責(zé)任公司的人合性較強(qiáng)，因此，其股份出質(zhì)不同于股份有限公司的股份出質(zhì)。有限責(zé)任公司股份出質(zhì)，如果向其他股東出質(zhì)的應(yīng)予準(zhǔn)許；如果向股東以外的第三人出質(zhì)的，應(yīng)征得全體股東過半數(shù)同意，否則質(zhì)押無效。

　?。ㄈ┖匣锲髽I(yè)的股份質(zhì)押

　　我國《擔(dān)保法》規(guī)定的股份不僅指公司股份，也應(yīng)包括合伙企業(yè)合伙人的財(cái)產(chǎn)份額?！?a href="javascript:void(0);" fid="A192628" tiao="0" class="flink">擔(dān)保法》有關(guān)權(quán)利質(zhì)押的規(guī)定應(yīng)當(dāng)適用于合伙財(cái)產(chǎn)份額的質(zhì)押。合伙人以其出資份額向合伙人以外的人轉(zhuǎn)讓和出質(zhì)時(shí)，須經(jīng)合伙人的一致同意作為出質(zhì)的生效要件。這與無限公司股東以其出資出質(zhì)的生效要件一致，即無限公司股東就其出資出質(zhì)時(shí)，應(yīng)經(jīng)其他股東全體同意，全體股東的同意為設(shè)定質(zhì)權(quán)的生效要件。

　　四、知識產(chǎn)權(quán)質(zhì)押

　　知識產(chǎn)權(quán)，是指依法可以轉(zhuǎn)讓的商標(biāo)專用權(quán)，專利權(quán)、著作權(quán)中的財(cái)產(chǎn)權(quán)?，F(xiàn)代社會(huì)中，知識產(chǎn)品已構(gòu)成社會(huì)財(cái)富的重要的組成部分。知識產(chǎn)權(quán)可以轉(zhuǎn)讓或者許可他人使用。因而，可以質(zhì)押。

　?。ㄒ唬╆P(guān)于商標(biāo)權(quán)質(zhì)鉀

　　商標(biāo)專用權(quán)，是指商標(biāo)所有人對其經(jīng)商標(biāo)局注冊的商品商標(biāo)所享有的專有使用權(quán)。商標(biāo)權(quán)可以轉(zhuǎn)讓，因此，可以質(zhì)押：商標(biāo)轉(zhuǎn)讓是否與使用該商標(biāo)的企業(yè)一并轉(zhuǎn)讓，各國主要有兩種立法例：1．并轉(zhuǎn)讓的原則，即商標(biāo)權(quán)不能單獨(dú)轉(zhuǎn)讓，必須連同企業(yè)一并轉(zhuǎn)讓。因此，以商標(biāo)權(quán)出質(zhì)時(shí)，必須連同企業(yè)一并設(shè)定質(zhì)權(quán)。2．自由轉(zhuǎn)讓的原則，即商標(biāo)權(quán)既可以連同企業(yè)一并轉(zhuǎn)讓，也可以單獨(dú)轉(zhuǎn)讓。我國采取自由轉(zhuǎn)讓原則，因此，商標(biāo)權(quán)可以單獨(dú)質(zhì)押。

　　（二）關(guān)于專利權(quán)質(zhì)鉀

　　專利權(quán)，是指由國家專利主管機(jī)關(guān)依法授予專利申請人或者其繼受人在一定期限內(nèi)實(shí)施其發(fā)明創(chuàng)造的專有權(quán)。專利權(quán)包括發(fā)明專利權(quán)、實(shí)用新型專利權(quán)和外觀設(shè)計(jì)專利權(quán)。專利申請權(quán)和專利權(quán)可以轉(zhuǎn)讓，因此，可以質(zhì)押。我國專利法對專利權(quán)的轉(zhuǎn)讓，依主體的不同而有不同的規(guī)定。根據(jù)權(quán)利質(zhì)押準(zhǔn)用權(quán)利轉(zhuǎn)讓的規(guī)則，全民所有制單位以專利權(quán)中的財(cái)產(chǎn)權(quán)出質(zhì)的，應(yīng)當(dāng)經(jīng)上級主管機(jī)關(guān)批準(zhǔn)。中國單位或者個(gè)人以專利權(quán)中的財(cái)產(chǎn)權(quán)向外國人出質(zhì)的，應(yīng)當(dāng)經(jīng)國務(wù)院有關(guān)主管部門批準(zhǔn)。

　?。ㄈ╆P(guān)于著作權(quán)質(zhì)鉀

　　著作權(quán)，是文學(xué)、藝術(shù)和科學(xué)作品的創(chuàng)作者對其創(chuàng)作完成的作品所享有的權(quán)利。著作權(quán)法對著作權(quán)的取得、轉(zhuǎn)讓、登記與注冊未作規(guī)定，我國對著作權(quán)的保護(hù)實(shí)行自動(dòng)保護(hù)原則。著作權(quán)包括人身權(quán)和財(cái)產(chǎn)權(quán)。人身權(quán)專屬于著作權(quán)人，與作者的人格密切相關(guān)。所以，不能轉(zhuǎn)讓、繼承，因此也不能質(zhì)押。只有著作權(quán)中的財(cái)產(chǎn)權(quán)才能作為質(zhì)押的標(biāo)的。我國著作權(quán)的取得、轉(zhuǎn)讓，沒有登記或者注冊制度，因此，著作權(quán)質(zhì)押沒有公示方法。根據(jù)著作權(quán)法規(guī)定的關(guān)于著作權(quán)轉(zhuǎn)讓的規(guī)則，著作權(quán)質(zhì)押只需當(dāng)事人雙方簽訂質(zhì)押合同即可。

　　（四）關(guān)于商譽(yù)權(quán)

　　商譽(yù)權(quán)，是民事主體對其商譽(yù)享有利益的權(quán)利。商譽(yù)附載于商標(biāo)、商號等載體之上，為一種無形資產(chǎn)。商譽(yù)權(quán)不得許可使用，但商譽(yù)權(quán)可以轉(zhuǎn)讓，條件是商譽(yù)必須連同企業(yè)一并轉(zhuǎn)讓。所以，商譽(yù)權(quán)不得單獨(dú)質(zhì)押，只能連同企業(yè)一并質(zhì)押。

　?。ㄎ澹╆P(guān)于商號權(quán)

　　商號，是指民事主體所使用的區(qū)別不同經(jīng)營主體的名稱。商號權(quán)，是指民事主體對其商號依法享有的專有權(quán)利。商號是企業(yè)商譽(yù)外在表現(xiàn)的載體，具有一定的財(cái)產(chǎn)屬性，可以成為轉(zhuǎn)讓的對象。各國法律普遍規(guī)定商號權(quán)不得與企業(yè)分離而單獨(dú)轉(zhuǎn)讓。我國采取一并轉(zhuǎn)讓的原則，因此商號權(quán)不能單獨(dú)質(zhì)押，應(yīng)當(dāng)與企業(yè)共同作為擔(dān)保的對象。

　　五、普通債權(quán)質(zhì)押

　　債權(quán)分為普通債權(quán)和證券債權(quán)。普通債權(quán)，是不以證券表示其權(quán)利的債權(quán)。證券債權(quán)，是以有價(jià)證券表示其權(quán)利的債權(quán)。普通債權(quán)只要符合出質(zhì)的要件，都可以作為質(zhì)權(quán)的標(biāo)的。各國法律普遍承認(rèn)普通債權(quán)可以作為權(quán)利質(zhì)押的標(biāo)的。我國《擔(dān)保法》對普通債權(quán)質(zhì)押作了原則性規(guī)定，第75規(guī)定“依法可以質(zhì)押的其他權(quán)利”屬于普通債權(quán)。這類出質(zhì)的權(quán)利應(yīng)當(dāng)具有財(cái)產(chǎn)價(jià)值，沒有財(cái)產(chǎn)價(jià)值，不可能為債務(wù)履行提供擔(dān)保。出質(zhì)的權(quán)利可以轉(zhuǎn)讓和流通，當(dāng)債務(wù)人不履行債務(wù)時(shí)，質(zhì)權(quán)人可以處分該權(quán)利，并以處分所得清償債務(wù)。

　　司法實(shí)踐中，對于我國《擔(dān)保法》未作規(guī)定的其他權(quán)利是否可以出質(zhì)的問題，存在爭議。一種觀點(diǎn)認(rèn)為，只要符合出質(zhì)權(quán)利的構(gòu)成要件，所有的財(cái)產(chǎn)權(quán)均可出質(zhì)；另一種觀點(diǎn)認(rèn)為，應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格遵循物權(quán)法定的原則，其他權(quán)利如果沒有法律規(guī)定，不得質(zhì)押。我們認(rèn)為，我國《擔(dān)保法》規(guī)定的可以質(zhì)押的其他權(quán)利，是依法可以轉(zhuǎn)讓的所有權(quán)以外的其他權(quán)利，只要有權(quán)利憑證或者進(jìn)行公示的，則可以成為權(quán)利質(zhì)權(quán)的標(biāo)的。普通債權(quán)出質(zhì)的主要有以下債權(quán)：

　?。ㄒ唬┎粍?dòng)產(chǎn)收益權(quán)質(zhì)鉀

　　不動(dòng)產(chǎn)的收益權(quán)，為使用不動(dòng)產(chǎn)取得收益的權(quán)利。最高人民法院擔(dān)保法司法解釋第97條規(guī)定：“以公路橋梁、公路隧道或者公路渡口等不動(dòng)產(chǎn)收益權(quán)出質(zhì)的，按照擔(dān)保法第75條第4項(xiàng)的規(guī)定處理?！备鶕?jù)上述規(guī)定，不動(dòng)產(chǎn)的收益權(quán)可以作為《擔(dān)保法》第75條第4項(xiàng)所規(guī)定的“依法可以質(zhì)押的其他權(quán)利。”不動(dòng)產(chǎn)收益權(quán)為附屬于不動(dòng)產(chǎn)之上的財(cái)產(chǎn)權(quán)，民法理論將其視為與不動(dòng)產(chǎn)相似的財(cái)產(chǎn)，在其上設(shè)定的擔(dān)保作為權(quán)利抵押而非權(quán)利質(zhì)押。我們認(rèn)為，不動(dòng)產(chǎn)收益權(quán)屬于權(quán)利質(zhì)權(quán)的范疇，抵押是以不動(dòng)產(chǎn)上的權(quán)利如土地使用權(quán)為標(biāo)的而設(shè)定的擔(dān)保物權(quán)，以不動(dòng)產(chǎn)上的收益權(quán)設(shè)定擔(dān)保的，并不是以不動(dòng)產(chǎn)本身設(shè)定擔(dān)保，而是以不動(dòng)產(chǎn)上的權(quán)利設(shè)定擔(dān)保。因此，不動(dòng)產(chǎn)收益權(quán)，只能出質(zhì)而不能抵押。

　?。ǘ┯靡嫖餀?quán)質(zhì)鉀

　　我國擔(dān)保法對用益物權(quán)質(zhì)押既未規(guī)定也未禁止。司法實(shí)踐中，用益物權(quán)質(zhì)押的糾紛非常普遍。我們認(rèn)為，用益物權(quán)可以質(zhì)押。因?yàn)?，用益物?quán)具有價(jià)值，是能夠給權(quán)利人帶來利益的財(cái)產(chǎn)權(quán)利。因此，用益物權(quán)是擔(dān)保法規(guī)定的可以質(zhì)押的其他權(quán)利之

　?。ㄈ┖贤瑐鶛?quán)質(zhì)鉀

　　合同債權(quán)，是指當(dāng)事人根據(jù)合同約定的債權(quán)。我國《合同法》規(guī)定，債權(quán)可以轉(zhuǎn)讓，具有流通性和讓與性。因此，債權(quán)可以質(zhì)押債權(quán)在出質(zhì)時(shí)須交付債權(quán)證書，但對于無債權(quán)證書的債權(quán)的出質(zhì)，仍應(yīng)承認(rèn)其效力。盡管出質(zhì)人無法移交證書，但該債權(quán)的行使已受到了合同的限制，而且法律賦予了質(zhì)權(quán)人在債務(wù)人不履行債務(wù)的情形下行使該債權(quán)的可能，因此可以作為質(zhì)權(quán)的標(biāo)的。有些合同債權(quán)因其占有和提示不能作為付款或者合同履行的條件，因此，原則上不宜質(zhì)押。

　　根據(jù)我國《合同法》第79條規(guī)定，根據(jù)合同性質(zhì)不得轉(zhuǎn)讓、按照當(dāng)事人約定不得轉(zhuǎn)讓和依照法律規(guī)定不得轉(zhuǎn)讓的三種情形的債權(quán)不得轉(zhuǎn)讓，因此也不得質(zhì)押。根據(jù)《合同法》第80條規(guī)定：“債權(quán)人轉(zhuǎn)讓權(quán)利的，應(yīng)當(dāng)通知債務(wù)人。未經(jīng)通知，該轉(zhuǎn)讓對債務(wù)人不發(fā)生效力?！币虼?，以債權(quán)設(shè)定質(zhì)押，應(yīng)當(dāng)通知債務(wù)人。根據(jù)《合同法》第87條規(guī)定：“法律、行政法規(guī)規(guī)定轉(zhuǎn)讓權(quán)利或者轉(zhuǎn)讓義務(wù)應(yīng)當(dāng)辦理批準(zhǔn)、登記手續(xù)的，依照其規(guī)定?！苯?jīng)過批準(zhǔn)的合同產(chǎn)生的債權(quán)，其債權(quán)的質(zhì)押同樣要經(jīng)過原批準(zhǔn)機(jī)關(guān)的批準(zhǔn)。

　?。ㄋ模┨卦S經(jīng)營權(quán)質(zhì)鉀

　　特許經(jīng)營權(quán)，是國家或者有關(guān)機(jī)構(gòu)授予特定人的對于某一項(xiàng)目進(jìn)行收費(fèi)和經(jīng)營的權(quán)利。特許經(jīng)營是一種財(cái)產(chǎn)權(quán)，因此，可以質(zhì)押。

　　特許經(jīng)營權(quán)質(zhì)押，質(zhì)押合同除了具備擔(dān)保法規(guī)定的必備條款外，應(yīng)當(dāng)約定特許經(jīng)營權(quán)的專門收費(fèi)賬戶，并對其進(jìn)行控制收費(fèi)的措施。質(zhì)押合同須經(jīng)有關(guān)部門批準(zhǔn)，因?yàn)?，特許經(jīng)營權(quán)是政府部門批準(zhǔn)或者許可的，具有專營性質(zhì)的權(quán)利。因此，以其出質(zhì)同樣要經(jīng)過批準(zhǔn)、登記程序。質(zhì)押合同未經(jīng)有關(guān)部門批準(zhǔn)、登記的，質(zhì)押合同無效。

　?。ㄎ澹┍ｋU(xiǎn)單

　　保險(xiǎn)單，是指保險(xiǎn)人交付給投保人證明其訂立保險(xiǎn)合同并受合同約束的書面憑證。保險(xiǎn)單分為財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)單和人身保險(xiǎn)單。

　　1．財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)質(zhì)押。財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)是以財(cái)產(chǎn)及其有關(guān)利益為保險(xiǎn)標(biāo)的保險(xiǎn)。財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)中，投保人向保險(xiǎn)人交納一定的保險(xiǎn)費(fèi)，保險(xiǎn)人在保險(xiǎn)事故發(fā)生時(shí)應(yīng)當(dāng)按照約定的條件向被保險(xiǎn)人或者受益人給付保險(xiǎn)金。如果不發(fā)生保險(xiǎn)事故，則投保人或者受益人不能得到保險(xiǎn)金。所以在財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)中，投保人在將來能否獲得保險(xiǎn)金并不確定，因此，財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)單不能用于質(zhì)押。

　　2．人身保險(xiǎn)質(zhì)押。人身保險(xiǎn)是以被保險(xiǎn)人的壽命和身體為保險(xiǎn)標(biāo)的、以其生死為保險(xiǎn)事故的保險(xiǎn)。投保人按照約定向保險(xiǎn)人支付保險(xiǎn)費(fèi)，在被保險(xiǎn)人死亡或者生存到保險(xiǎn)期間屆滿時(shí)，保險(xiǎn)人按照約定向被保險(xiǎn)人或者受益人給付保險(xiǎn)金。所以，無論是否發(fā)生保險(xiǎn)事故，保險(xiǎn)人總要向被保險(xiǎn)人或者受益人支付保險(xiǎn)金、因此，人身保險(xiǎn)可以質(zhì)押

　?。﹪鴤９軕{證

　　國債代保管憑證，是我國近年來出現(xiàn)的一種債權(quán)憑證由于國債實(shí)行統(tǒng)一交易，國債實(shí)物需要統(tǒng)一托管，當(dāng)事人并不持有該國債券。保管國債的機(jī)構(gòu)僅向當(dāng)事人發(fā)出國債代保管憑證，以證明當(dāng)事人的國債金額_所以，國債代保管憑證不是證券，而是證券的證明文件因此，國債代保管憑證不能用于質(zhì)押。

　　（七）進(jìn)出口貨物退稅權(quán)質(zhì)鉀

　　我國《進(jìn)出口貨物關(guān)稅條例》第25條規(guī)定：“進(jìn)出口貨物的收發(fā)貨人或者其代理人在發(fā)生下列情形之后1年內(nèi)，可以向海關(guān)提供相應(yīng)的證據(jù)申請海關(guān)退稅：1．海關(guān)誤征、多納稅款的；2．海關(guān)核準(zhǔn)免驗(yàn)進(jìn)口的貨物，在完稅后發(fā)現(xiàn)有短卸情事，經(jīng)海關(guān)審查認(rèn)可的；3．已征出口關(guān)稅的貨物因故未裝運(yùn)出口，申報(bào)退關(guān)，經(jīng)海關(guān)查驗(yàn)屬實(shí)的?！备鶕?jù)上述規(guī)定和質(zhì)押的規(guī)則，當(dāng)事人所享有的進(jìn)出口貨物退稅權(quán)，是一種特殊的債權(quán)，可以作為質(zhì)押的標(biāo)的。

　?。ò耍┩鈪R額度擔(dān)保

　　我國外匯體制改革前，使用外匯實(shí)行計(jì)劃審批制，企業(yè)使用外匯只有通過計(jì)劃分配得到外匯額度，才有外匯使用權(quán)。因此，銀行向企業(yè)發(fā)放外匯貸款時(shí)，要求有兩個(gè)擔(dān)保人，一個(gè)是外匯額度的擔(dān)保人，一個(gè)是外匯貸款的擔(dān)保人。外匯額度擔(dān)保．是對外匯指標(biāo)的擔(dān)保，擔(dān)保的標(biāo)的物為額度；外匯貸款擔(dān)保，是對外匯借款人償還能力的擔(dān)保。外匯額度擔(dān)保與外匯貸款擔(dān)保從擔(dān)保性質(zhì)、擔(dān)保范圍和擔(dān)保責(zé)任等方面有本質(zhì)的區(qū)別。國家取消了外匯額度制度，外匯額度擔(dān)保的作用無法發(fā)揮。司法實(shí)踐中應(yīng)對外匯額度擔(dān)保和外匯貸款擔(dān)保加以區(qū)別，正確認(rèn)定當(dāng)事人應(yīng)當(dāng)承擔(dān)的法律責(zé)任。

　　（九）賬戶質(zhì)鉀

　　賬戶質(zhì)押，是指債務(wù)人或者第三人提供的以帳戶為標(biāo)的而設(shè)定的質(zhì)權(quán)。賬戶質(zhì)押的債權(quán)人取得對賬戶中資金的質(zhì)權(quán)，對賬戶中的資金享有優(yōu)先受償權(quán)。帳戶質(zhì)押與金錢質(zhì)押不同，帳戶質(zhì)押的標(biāo)的是權(quán)利，由權(quán)利質(zhì)押制度調(diào)整；而金錢質(zhì)押的標(biāo)的是動(dòng)產(chǎn)，由動(dòng)產(chǎn)質(zhì)押法律制度調(diào)整。帳戶質(zhì)押要求帳戶中的資金必須特定化，債權(quán)人實(shí)際占有并控制出質(zhì)賬戶，因此，可以對抗第三人。如果出質(zhì)的賬戶沒有特定化，債務(wù)人可以自由使用賬戶，賬戶中的資金隨時(shí)流動(dòng)，這種賬戶質(zhì)押不具有物權(quán)擔(dān)保的性質(zhì)，因此不得對抗第三人。

　?。ㄊ┟袷屡袥Q書質(zhì)鉀

　　司法實(shí)踐中，出現(xiàn)了以法院的民事判決質(zhì)押的情況，法院的民事判決能否出質(zhì)，存在不同的觀點(diǎn)。一種觀點(diǎn)認(rèn)為，民事判決書是特定債權(quán)的證明文件，因此，民事判決書可以質(zhì)押、我們認(rèn)為，判決書是法院行使審判權(quán)的結(jié)果，是體現(xiàn)公權(quán)力的司法文書，判決書確定的當(dāng)事人承擔(dān)的責(zé)任，還須適用民事執(zhí)行程序才能實(shí)現(xiàn)，因此，判決書不能質(zhì)押。

　　（作者單位：最高人民法院）